Provisions financières
Épargne & Retraite
Provisions techniques, comptes de résultat, suivi et pilotage de portfeuille
description
Ce cours installe les bases techniques de l’assurance vie. On part du contrat, donc de la promesse faite à l’assuré, puis l’on introduit l’outil central de l’actuaire vie : la mesure probabiliste de la durée de vie. La difficulté croît progressivement : vocabulaire contractuel, probabilités viagères, puis construction et modélisation des tables de mortalité.
Plan détaillé de la leçon
1. Introduction
- Typologie des produits financiers
- Classification des titres (amortissables / non amortissables)
- Rappel de mathématiques financières (intérêts, taux actuariel…)
2. La surcote / décote
- Réglementation
- Principes généraux
- Méthodes d’amortissement (linéaire, actuarielle)
- Traitements spécifiques (obligations indexées, à taux variables, convertibles…)
- Comptabilisation
3. La réserve de capitalisation
- Principe – Réglementation
- Périmètre / exonérations
- Règles de calcul
- Comptabilisation de la réserve de capitalisation
4. La provision pour dépréciation durable (PDD)
- Principe – Réglementation
- Traitement des titres amortissables
- Traitement des titres non amortissables
- Comptabilisation de la provision pour dépréciation durable
- Fiscalité de la PDD
5. La provision pour risque d’exigibilité (PRE)
- Principe – Réglementation et historique des réformes
- Modalités de calcul
- Comptabilisation de la provision pour risque d’exigibilité (avec ou sans l’option d’étalement)
- Fiscalité de la PRE
6. La provision pour aléas financiers (PAF)
- Principe – Réglementation
- Méthode de calcul
- Comptabilisation de la provision pour aléas financiers
Intervenant
Arsène FEUTCHING
Compétences acquises
À l’issue de ce cours, les étudiants seront capables de :
- Maîtriser la typologie et le traitement des produits financiers, notamment les titres amortissables et non amortissables.
- Comprendre les mécanismes de surcote et décote, leurs méthodes d’amortissement et leur comptabilisation.
- Analyser les principales provisions financières réglementaires : réserve de capitalisation, PDD, PRE et PAF.
- Appliquer les règles de calcul, de comptabilisation et de fiscalité liées aux actifs financiers détenus par les organismes d’assurance.
A propos de l'intervenant
Arsène FEUTCHING
Actuaire diplômé de l’ENSAE Paris, Arsène évolue aujourd’hui chez BNP Paribas Cardif en tant qu’Actuaire Inventaire Épargne & IFRS 17.
Il possède une expérience concrète de plus de 5 ans en actuariat vie, produits d’épargne et modélisation comportementale, acquise notamment chez BNP Paribas Cardif et Natixis.
Son profil combine rigueur actuarielle, maîtrise des enjeux réglementaires et application des méthodes de data science aux problématiques d’assurance, de retraite et de pilotage actuariel.